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金智教育IPO:合同延期交付遭起诉,旗下APP步入新年又遭通报 ...

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作者 陈小米


日前,江苏金智教育信息股份有限公司(以下简称:金智教育)通过了科创板发审委的审核。


金智教育成立于2008年1月,曾在2015年6月至2020年3月期间挂牌新三板,以自主研发的智慧校园运营支撑平台和应用系统为基础,为高等院校和中职学校提供软件开发、运维及服务、系统集成等信息化服务。


报告期内,金智教育的期末存货高达7060.92万元,但存货跌价准备仅1.85万元,而且存货明细中却存在部分合同项目延期1-2年还未交付,资产减值风险较大。应收账款占流动资产的比例从2017年的17.99%增长到2019年的35.63%;应收账款逾期比例从2017年的5.95%激增到2020年6月的34.08%,增幅达28.13%,资金流动性受阻。由于金智教育的客户主要是高校,收款较为弱势,预收款项从2017年的17714.86万下滑到2020年6月的9218.86万,资金压力日益增大。其旗下App“今日校园”2021年2月又因安全问题被江苏省通信管理局通报,此前曾被相关部门2次列入问题App名单。


金智教育为何屡错屡犯,到底是研发团队不具备相应的技术解决能力,还是其对相关部门监管的漠视,公司或需给出合理解释。


合同延期交付遭起诉,存货跌价准备计提比例过低


据招股说明书显示,报告期内金智教育的存货金额分别为5917.06万元、5256.06万元、4009.48万元和7060.92万元,存货周转率从1.96下滑到0.5。存货明细主要为在实施项目成本,占比超99%。所谓在实施成本,即目前正在为客户制作但未完工交付的产品成本。截止到2020年6月30日,本应在2018年8月交付给南京师范大学的智慧校园项目,2019年1月交付给中国人民解放军海军工程大学职业教育中心的MOOC课程制作服务项目,均未交付给客户,涉及在实施成本507.76万元,延期1-2年。但存货跌价准备金额仅为1.85万元。


数据来源:招股说明书


金智教育解释主要为高校客户,客户信誉和偿债能力较好,坏账风险低。但在2019年金智教育就因为项目延期交付,被思科瑞博(北京)科技有限公司起诉,涉案金额达127.04万元,截至招股说明书签署日,北京市第一中级人民法院尚未就该案件作出最终判决。作为软件行业,技术日新月异,延期时间过长,前期合同约定的产品是否还能满足客户的现有需求,在实施成本是否存在大额存货跌价准备的风险,仍需要慎重考虑。


据招股说明书显示,2017年-2020年上半年,金智教育的营业收入为3.02亿元,4.07亿元,4.82亿元,0.69亿元;应收账款为8051.34万元、12392.98万元、19738.87万元、10886.10万元,占流动资产的比例分别为17.99%、24.23%、35.63%、25.29%,应收账款周转率从4.78下滑到0.41。


数据来源:招股说明书


营业收入在2020年上半年遭遇暴跌,应收账款周转率下滑严重,金智教育称:营业收入具有明显的季节性,上半年收入占全年收入比重较小,这与所处的行业特点和下游客户为高等院校、中职学校相关,客户通常在每年年底编制下一年度预算并制定采购计划,年末项目验收的比例高。根据金智教育的解释,预计2020年下半年确认收入之后,2020年整体应收账款的占比将比2020上半年高,报告期内应收账款的比例整体呈上涨趋势。结合报告期内应收账款的逾期比例5.95%、19.41%、17.88%及34.08%数据来看,逾期比例也呈扩大之势,应收账款回款变慢,进一步蚕食企业现金流。


金智教育的预收账款(包括合同负债)在报告期内分别为:17714.86万、14460.50万、9194.37万和9218.86万。营业规模不断扩大,预收款项却一路下滑,主要原因系下游高校客户和财政部门不断加强资金支付管理、严控财政资金垫付。金智教育的弱势地位导致流动性遭遇严峻考验。


旗下APP违规3次 “屡教不改”,前员工非法复制代码获利


金智教育作为一家高等教育信息化服务提供商,信息安全与数据保护问题尤为重要。金智教育称其严格执行网络安全等级保护第三级的要求,不存在相关信息泄露的情况。但事实却是旗下App“今日校园”3次遭有关部门通报并要求限期整改。2020年8月,“今日校园”(版本8.2.2)因违规收集个人信息被工信部列入存在问题的应用软件名单。同年11月“今日校园”(版本8.2.4)同样因此原因被国家互联网信息办公室列入“35款存在个人信息收集使用问题的App”名单。2021年2月1日“今日校园”(版本8.2.14)又因存在安全问题被江苏省通信管理局通报。“今日校园”App版本从8.2.2更新到8.2.14,多次更新却为何对产品漏洞不进行修改?是因为研发团队技术能力不够,还是管理层对问题视而不见呢?


据公开信息显示,2017年9月,金智教育起诉江苏达科教育科技有限公司、江苏达科信息科技有限公司,以及傅某某等五人于2012年-2014年未经公司许可,以营利为目的,非法复制了公司拥有的计算机软件。其中傅某某等5人都曾在金智教育就职,分别在产品中心、工程中心、开发部从事软件开发工作,离职后加入江苏达科。目前该案件还未作出最终判决。前员工离职后非法复制代码获利,且App“今日校园”安全问题屡犯不改,也侧面印证金智教育在企业文化和员工管理上,仍存在不足。


(编辑:王星


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